Audit pripravenosti na kontrolu odpočtu na VaV zo strany finančných úradov

Za posledné tri roky sa spoločnosti, ktoré si uplatňujú odpočet na výskum a vývoj, čoraz častejšie stretávajú s problémami pri kontrolách nimi uplatneného odpočtu na výskum a vývoj zo strany finančného úradu. A to aj v prípade spoločností, ktoré v predchádzajúcich rokoch úspešne prešli kontrolou odpočtu na výskum a vývoj. Najčastejším dôvodom zamietnutia odpočtu a domerania dane, vymerania pokút a úrokov z omeškania je:

1. Nedostatočná, nesprávne vedená alebo nedostatočne podrobná podporná dokumentácia k odpočtu na výskum a vývoj, preukazujúca realizáciu VaV (denné pracovné výkazy s popisom činností, hodnotiace správy o priebehu projektu, záznamy o zmenách v projekte atď.)
2. Časový a vecný nesúlad dokumentácie odpočtu VaV so všetkou ostatnou dokumentáciou a údajmi súvisiacimi s realizáciou projektu VaV (objednávky/zmluvy/komunikácia so zákazníkmi/dodávateľmi/internými atď.)
3. Nevedenie oddelenej evidencie nákladov na výskum a vývoj, nesprávna alebo problematická metodika výpočtu jednotlivých nákladov.

Z dostupných štatistík vyplýva, že 3 zo 4 kontrolovaných odpočtov sú v rozpore z hľadiska jedného z vyššie uvedených bodov, kumulácie viacerých alebo dokonca všetkých, a to napriek tomu, že daňovník disponuje legislatívou stanovenými dokladmi a realizuje výskum a vývoj.

Zákon o dani z príjmov je v oblasti úpravy povinností poplatníkov pre správne uplatnenie odpočtu vágny, nestanovuje napríklad aká a ako podrobná podporná technická dokumentácia má byť vedená a ktoré skutočnosti je daňovník povinný preukázať, aby si zachoval právo na odpočet.

Pre správne a bezpečné uplatnenie odpočtu je preto nevyhnutná základná znalosť praxe daňových orgánov pri daňových kontrolách, znalosť rozsahu a podrobnosti požiadaviek daňových orgánov na preukázanie oprávnenosti odpočtu a znalosť dôvodov spochybnenia a zamietnutia odpočtu.

Preto sa na spoločnosť Ayming, ako špecialistu na odpočet na VaV s dlhoročnými skúsenosťami s prípravou a obhajobou odpočtov na VaV, obracia čoraz viac spoločností, aby preverili, či sú dostatočne pripravené na prípadnú kontrolu, či disponujú dostatočnými podkladmi a či by boli schopné obhájiť odpočet podľa aktuálnych požiadaviek daňových orgánov a aktuálnej legislatívy. Spoločnosť Ayming týmto spoločnostiam pomáha a uskutočňuje Audit pripravenosti na kontrolu odpočtu na VaV zo strany finančných úradov.

Predmetom auditu je posúdenie nasledujúcich oblastí:

• Spôsob kontroly a hodnotenia projektov VaV a ich správna dokumentácia.
• Dôkaznosť, dostatočnosť a súlad podpornej internej dokumentácie, dokladajúca realizácia VaV.
• Splnenie formálnych náležitostí projektu VaV.
• Dôkazy oddelenej evidencii nákladov na VaV.
• Metodika výpočtu jednotlivých nákladov na VaV.

Výstupom auditu je komplexné posúdenie dostatočnosti a kvality dokladov, ktoré má spoločnosť k dispozícii na obhajobu odpočtu nákladov na výskum a vývoj. Podľa skúseností spoločnosti Ayming je situácia v spoločnostiach z hľadiska pripravenosti na kontrolu daňového úradu veľmi rozdielna, ale takmer vždy nájdeme nedostatky, často podstatné, ktoré audit pripravenosti na kontrolu odhalí.

Ak chcete prediskutovať svoju situáciu a pripravenosť na prípadnú kontrolu, radi vám pomôžeme. Kontaktujte nás:

Inšpiratívne príbehy inovatívnych firiem – stiahnite si bezplatnú brožúru plnú inšpirácie.
Ste na sociálnej sieti LinkedIn? My tiež! Sledujte aktuálne informácie na   Ayming.