5 prekvapivých faktov o odpočte na výskum a vývoj

Asi nikoho neprekvapí, že naďalej dominujú veľké firmy, aj keď aj ich počet klesá. V roku 2024 si iba 84 spoločností uplatnilo odpočet vyšší ako 500 000 eur. Táto malá skupina si však rozdelila 3/4 celkového objemu úspor, čo predstavuje približne 36 miliónov eur.

Naopak, zvyšných 86 % firiem (419 podnikov), prevažne z kategórie malých a stredných, si delilo len zvyšnú jednu štvrtinu celkovej daňovej úľavy. Hoci superodpočet využíva mnoho menších firiem, finančný benefit je väčšinou koncentrovaný u veľkých hráčov so zavedenými a rozsiahlymi R&D oddeleniami a projektami.

Kľúčová legislatívna zmena, ktorá znížila podporu z 200 % na 100 % oprávnených výdavkov, mala citeľný dopad na atraktivitu nástroja pre nové firmy. V roku 2024 využilo odpočet po prvýkrát len 88 nových spoločností, čo predstavuje dramatický pokles. Kým v roku 2020 bol dopad nových subjektov na celkový objem úspor trojnásobný v porovnaní s rokom 2024, dnes je situácia diametrálne odlišná.

Legislatívna neistota a znížená miera podpory odrádzajú nových záujemcov, najmä z radov MSP. Namiesto spúšťania nových inovačných projektov sa firmy sústreďujú skôr na optimalizáciu tých existujúcich, čo má negatívny vplyv na ich možnosť konkurovať v náročnom prostredí a vládať krízové obdobia.

Výrazné rozdiely v roku 2024, sa prejavujú aj pri pohľade na regionálne a sektorové rozloženie. Podpora inovácií je silne koncentrovaná v západnej časti Slovenska, zatiaľ čo iné regióny výrazne zaostávajú.

Dominancia hlavného mesta úzko súvisí so sektorovým zameraním. Najväčší podiel na úsporách majú priemyselné odvetvia ako chémia a plasty (22,3 %) a strojárstvo (20,5 %), tesne nasledované IT sektorom (19,9 %) a automobilovým priemyslom (9 %). Silné zastúpenie IT firiem tak priamo prispieva k vedúcej pozícii Bratislavského kraja.

Napriek celkovému poklesu počtu firiem zostáva priemerná daňová úspora na jednu spoločnosť stabilná, na úrovni približne 100 000 eur. Tento fakt odhaľuje existenciu akéhosi dvojrýchlostného systému.

Firmy, ktoré využívajú tento nástroj dlhodobo, majú dobre zavedené a optimalizované inovačné procesy a vedia, ako benefit efektívne a konzistentne maximalizovať. Pre týchto skúsených používateľov je R&D odpočet funkčným a hodnotným nástrojom. Na druhej strane, ako ukazujú dáta o nováčikoch, systém sa stal menej prístupným a atraktívnym pre nové, potenciálne menšie inovatívne firmy, ktoré by podporu potrebovali najviac.

Odpočet na výskum a vývoj zostáva kritickým pilierom podpory inovácií na Slovensku. Až 40% všetkých súkromných výdavkov do výskumu, vývoja a inovácií, je podporených práve cez odpočet na VaV.

Aktuálne dáta však jasne ukazujú jeho slabiny:

• koncentráciu benefitov u veľkých hráčov,
• pokles záujmu u nováčikov a výrazné regionálne nerovnosti.

Skutočnosť, že do schémy vstúpilo len 88 nových firiem, je priamym dôsledkom legislatívnej štruktúry mechanizmu superodpočtu. Podmienkou budúceho rastu je zjednodušenie pravidiel, väčšia predvídateľnosť a zníženie administratívnej záťaže.