Na Slovensku existuje nástroj, pomocou ktorého môžu spoločnosti ušetriť 21 % z výdavkov, ktoré vynaložili na výskum, vývoj alebo inovácie. R&D superodpočet je veľmi jednoduchý nástroj daňovej úľavy, ktorý môžu využiť všetky podniky na Slovensku, ktoré investujú do výskumu a vývoja. Vďaka tejto úľave si môžu firmy odpočítať od základu dane 100 % svojich výdavkov na výskum a vývoj, čím si znížia splatnú daň. Prostriedky, ktoré by inak museli zaplatiť štátu formou dane, môžu opätovne využiť a zvýšiť tak svoju konkurencieschopnosť.
Aké sú výhody uplatnenia superodpočtu?
Superodpočet na výskum a vývoj prináša podnikom niekoľko výhod:
- Je jednoduchší a priamejší ako fondy EÚ a zároveň nepodlieha schvaľovaniu.
- Podporuje konkurencieschopnosť a renomé spoločností.
- Zvyšuje rentabilitu investícií do R&D.
- Znižuje daňovú záťaž.
Kto môže superodpočet uplatniť?
Superodpočet môžu uplatniť všetky spoločnosti na Slovensku, bez ohľadu na veľkosť alebo odvetvie. Prakticky jedinou podmienkou je, aby výskum a vývoj bol vykonávaný na území Slovenska.
Aké projekty je možné zahrnúť do odpočtu?
Projekty, ktoré sú nové, inovatívne a prekonávajú technickú neistotu pri hľadaní riešenia, sú ideálnym príkladom. Najbežnejšie príklady pre ilustráciu sú: implementácia AI v rôznych segmentoch, automatizácia procesu, aplikácia robotických systémov, vývoj nových materiálov či receptúr a pod.
Aké náklady sú uznateľné?
V praxi sa najčastejšie stretávame s nákladmi, ktoré sa dajú najjednoduchšie priradiť k projektu, ktorý spoločnosť uplatňuje, a sú to:
- Náklady na mzdy a platy zamestnancov, ktorí sa podieľajú na R&D aktivitách
- Náklady na materiál, ktorý je potrebný na úspešné ukončenie projektu R&D
- Odpisy strojov, budov a zariadení.
Za uplatniteľné výdavky na výskum a vývoj sa považujú aj náklady na SW, energie či špecifické služby a pod.
Ako uplatniť superodpočet?
Veľmi jednoducho. Superodpočet sa uplatňuje v daňovom priznaní. Spoločnosť musí pripraviť jednoduchú dokumentáciu a kalkuláciu nákladov. Tie následne v daňovom priznaní vyčísli a odpočíta ich od základu dane.
Ako to funguje v praxi?
Ak podnik vynaložil v zdaňovacom období 2023 na výskum a vývoj 100 000 EUR, môže si odpočítať 100 000 EUR od základu dane. Vďaka tomu ušetrí na dani z príjmu 21 000 EUR, ktoré môže ľubovoľne použiť, napr. na ďalší rozvoj.
Ako pomáha superodpočet spoločnostiam na Slovensku?
Spoločnosti, ktoré sa systematicky venujú inováciám, výskumu a vývoju, získavajú veľkú konkurenčnú výhodu, ktorá sa prejaví najmä v obdobiach krízy. Už teraz vidíme, že spoločnosti, ktoré uplatňujú superodpočet na R&D, zvládajú zmeny na trhu jednoduchšie a dokážu sa týmto zmenám prispôsobiť. Systematický vývoj je znakom inovatívnych spoločností, ktoré sa sústredia na budúcnosť. To im pomáha získavať dôveru zákazníkov a investorov, čo je jeden z rozhodujúcich faktorov v krízových obdobiach. Na Slovensku za prvý polrok 2023 uplatnilo odpočet na R&D aj v čase krízy (za fiškálny rok 2022) už viac ako 450 spoločností, s celkovými nákladmi 185 mil. EUR. A to je dokonca o 20 % viac, ako za celý predchádzajúci fiškálny rok (2021), kedy mohli spoločnosti odpočítať až 200 % nákladov a dosiahnuť úsporu 42 %.
Záver
Superodpočet na výskum a vývoj je atraktívny nástroj, ktorý môže podnikom pomôcť zvýšiť rentabilitu investícií do R&D a znížiť daňovú záťaž. Podniky, ktoré investujú do rozvoja a inovácií, či plánujú investovať do výskumu a vývoja, by mali zvážiť využitie tohto daňového benefitu.
Tipy na uplatnenie superodpočtu
Aj keď sa jedná o jednoduchý nástroj, má svoje špecifiká, ktoré môžu administratívne zaťažiť spoločnosť pri snahe o prípravu na uplatnenie. Preto odporúčame zveriť prípravu odpočtu do rúk odborníkom, ktorí sa venujú tejto problematike a majú know how, ktorým dokážu projekty spoľahlivo identifikovať a za svoju prácu poskytujú garancie.
- Dôkladne si preštudujte zákon
Je dôležité, aby ste si predtým, ako začnete uplatňovať superodpočet dôkladne preštudovali zákon o dani z príjmov. §30C, zákona o dani z príjmov definuje podmienky a pravidlá, ktoré je potrebné dodržať.
- Správne identifikujte projekty
Nie všetky projekty, ktoré sú pre Vás nové, je možné uplatniť v odpočte na R&D. Správna identifikácia a presné zadefinovanie obsahu projektu sú kľúčové pre prípravu dokumentácie a uplatnenie správnych nákladov.
- Správne identifikujte výdavky
Nie všetky výdavky sú uznateľné pre superodpočet. Je dôležité, aby ste správne identifikovali výdavky, ktoré sú spôsobilé na odpočet a aplikovali správnu metódu výpočtu.
- Venujte sa dokumentácii
Aj keď odpočet na VaV nepodlieha schvaľovaniu, správca dane má možnosť overiť si oprávnenosť uplatnenia v lehote 5 rokov. Dôkazné bremeno je na strane daňovníka, takže musíte byť schopní preukázať, že Vaše výdavky sú skutočné a súvisia s konkrétnym projektom VaV. Je preto dôležité dôkladne sa venovať vytváraniu sprievodnej dokumentácie a následne aj archivovať všetky podklady, či relevantnú dokumentáciu.
- Využite odbornú pomoc
Využite odbornú pomoc Ak si nie ste istí, ako správne uplatniť superodpočet, odporúčame nájsť si spoľahlivého medzinárodného partnera, ktorý Vás celým procesom prevedie, zoptimalizuje procesy a odporučí možnosti financovania R&D aj v zahraničí. Najdôležitejšie však je, že preberie zodpovednosť za kompletnú a správnu prípravu odpočtu na VaV, vrátane správnosti výpočtu a dokumentácie, a taktiež pomôže ušetriť čas a maximalizuje potenciál Vašej spoločnosti.
Ponuka našich služieb:
Superodpočet na výskum a vývoj
Revízia odpočtu na výskum a vývoj
Dotácie EÚ pre firmy
Osvedčenie o spôsobilosti vykonávať VaV
Patent box
Inovačný manažment
Audit pripravenosti na kontrolu odpočtu na VaV
Ak máte záujem o bližšie informácie, neváhajte a kontaktujte nás.
Inšpiratívne príbehy inovatívnych firiem – stiahnite si bezplatnú brožúru plnú inšpirácie.
Ste na sociálnej sieti LinkedIn? My tiež! Sledujte aktuálne informácie na 
Ayming.
Nekomentované